Страховые взносы ИП за работников: сколько платит предприниматель

Владелец магазина позвал продавца на 60 тысяч, а закрывая месяц, увидел минус 78. Считал он правильно: поверх оклада легли отчисления по тарифу в 30 процентов, который закреплен ст. 425 НК РФ, а еще из зарплаты пришлось вычесть подоходный и отправить его государству. Дальше по порядку: во сколько обходится один человек в штате, кому положены поблажки и на чем предприниматели теряют деньги без нужды.

За кого предприниматель платит взносы

Обязанность зависит от того, как оформлены отношения с человеком.

Логика простая: платят там, где человек лично оказывает услуги или выполняет работы, не имея собственного налогового статуса. Договор аренды или купли-продажи с физлицом взносами не облагается, потому что там нет ни работ, ни услуг.

Зарплату сотрудникам ИП обязан выдавать не реже двух раз в месяц, и обойти это правило заявлением работника не получится. Платить раз в месяц запрещено, даже если человек сам об этом просит: трудовая инспекция выпишет штраф при первой проверке.

Теперь про самозанятых. Схема остается законной ровно до тех пор, пока сотрудничество не превратилось в замаскированный найм. Исполнитель, приходящий к девяти, получающий одну и ту же сумму каждое тридцатое число и не выдающий чеков, для проверяющих выглядит обычным работником. Последствия неприятные: взносы пересчитают за все время, накинут пени и штраф, доходящий до 40 процентов недоимки.

Такие связки вычисляют алгоритмы: они смотрят на периодичность переводов и на наличие у человека других источников дохода. Красный флаг для инспекции — увольнение с последующим оформлением того же человека как самозанятого буквально на следующий день.

Какие взносы платит ИП за работника

Взносов две группы, и уходят они в разные места.

Первая группа — единый тариф, закрывающий сразу три вида страхования: пенсионное, медицинское и на случай болезни. Тридцать процентов, одна платежка, адресат — инспекция. Привычное многим дробление на ПФР, ФОМС и ФСС со ставками 22, 5,1 и 2,9 кануло в прошлое три года назад, хотя статьи с такими цифрами до сих пор попадаются в поиске.

Вторая группа — отчисления на травматизм, они уходят в Социальный фонд собственным платежом. Величина ставки зависит от рода занятий компании, а размер оклада на нее никак не влияет. Виды деятельности распределены по 32 классам риска со ставками от 0,2 до 8,5 процента. Офис, розница и разработка софта сидят в первом классе с минимумом, тяжелые производства — ближе к потолку.

Итого страховых отчислений набегает от 30,2 до 38,5 процента фонда оплаты труда. Столько ИП отчисляет за работника сверх его зарплаты. Правила здесь общие для всех работодателей, поэтому подробный разбор тарифов, льгот и предельной базы мы собрали в отдельном материале про страховые взносы за сотрудников.

Подтверждать основной вид деятельности ежегодно больше не требуется: с 2025 года фонд сам берет данные из ЕГРИП и присылает уведомление с тарифом. Информация про обязательное подтверждение до 15 апреля, которая кочует по статьям, устарела.

Предельная база и когда тариф снижается

Полный тариф действует не бессрочно. Стоит накопленным с января выплатам одному человеку перешагнуть установленный потолок, и ставка снижается вдвое, до 15,1 процента.

Планка на текущий год установлена на отметке 2 979 000 рублей. Дотянуться до нее реально лишь при окладе выше 248 тысяч ежемесячно, так что подавляющему большинству предпринимателей эта норма не пригодится.

Считают базу нарастающим итогом и отдельно по каждому человеку. Взносов на травматизм правило не касается: они начисляются на всю сумму выплат без ограничений.

НДФЛ с зарплаты сотрудника

С 2025 года действует пятиступенчатая шкала, и первый порог заметно ниже, чем принято думать.

Повышенная ставка применяется только к части дохода, попавшей в следующий диапазон. Заработал сотрудник за год 3 миллиона — первые 2,4 облагаются по 13 процентов, остальные 600 тысяч по 15.

Нерезиденты платят 30 процентов, но есть исключения: работники из стран ЕАЭС, высококвалифицированные специалисты и беженцы облагаются по обычной ставке.

Удерживать налог нужно при каждой выплате, включая аванс. Сроки перечисления привязаны к дате выдачи денег: с выплат первой половины месяца налог уходит до 28-го числа этого же месяца, со второй — до 5-го числа следующего.

Сколько ИП платит за работника с минимальной зарплатой

Минимальная ЗП задает нижнюю границу, опускаться ниже которой запрещено, а сэкономить на взносах она не поможет. Расчет с минимальным окладом показателен: он дает нижний предел расходов на одного человека. Федеральный МРОТ на 2026 год равен 27 093 рублям, и меньше этой суммы полностью отработавший месяц сотрудник получать не может.

Посчитаем расходы предпринимателя на таком окладе. Класс риска первый, льгот нет.

НДФЛ в расходы предпринимателя не входит, он удерживается из зарплаты сотрудника. А вот взносы добавляют к окладу больше восьми тысяч, из-за чего сотрудник на минималке обходится примерно в 35 тысяч.

Платить меньше МРОТ можно только при неполной занятости — совместителю или человеку на полставки сумму считают пропорционально отработанному времени.

Льготный тариф для малого бизнеса

Пониженная ставка для МСП с 2026 года досталась не всем, круг заметно сузился.

Устроено так: кусок оклада, укладывающийся в полторы минималки, облагается стандартными тридцатью процентами, а все, что выше, идет уже по пятнадцати. Полторы федеральные минималки сейчас дают 40 639,50 рубля.

Условий три, и выполняться они должны одновременно:

1. предприниматель числится в реестре МСП;
2. основной код ОКВЭД входит в правительственный перечень приоритетных отраслей;
3. доходы именно от этой деятельности дают не меньше 70 процентов выручки.

Внутри перечня оказались обрабатывающие производства, перевозки, электроника, разработка, обучение, спортивные секции и бытовые услуги. За бортом остались магазины, кафе, строительные бригады и львиная доля сферы услуг: для них с января действует полная ставка.

Никаких бумаг для получения скидки писать не требуется. Инспекция сама сверяется с реестром и кодом деятельности, а утверждения в отдельных статьях о необходимости заявления с подтверждающими документами не соответствуют действительности.

Посчитаем экономию на зарплате 60 000 рублей.

Разница почти три тысячи в месяц с одного сотрудника, около 35 тысяч за год.

Осторожнее с долей выручки: если она просядет ниже 70 процентов, взносы пересчитают по общей ставке с начала года.

Взносы ИП за себя, когда есть работники

Появление персонала не отменяет обязанность платить за себя. Фиксированная сумма никуда не девается: 57 390 рублей, крайняя дата 28 декабря.

Сверх этого начисляется процент с превышения трехсот тысяч годового дохода. Расплатиться по нему нужно до июля следующего года, и выше 321 818 рублей эта добавка не поднимется.

Платить придется при любом раскладе, даже если весь год бизнес простоял без единой сделки. Тем взносы и отличаются от налогов: нулевая выручка от налога освобождает, от фиксированного платежа нет.

Страховой и пенсионный взнос для ИП слиты в единый платеж, дробить его по видам не нужно. А вот социального страхования у предпринимателя нет, отсюда и отсутствие больничных: чтобы получать пособия, придется отдельно договариваться с Социальным фондом и делать добровольные отчисления.

Как уменьшить налог на взносы

Перечисленные суммы работают на снижение налога, но механика отличается в зависимости от системы налогообложения и того, есть ли персонал.

Упрощенка с объектом «Доходы» и патент позволяют вычитать взносы напрямую из налога. Работающий в одиночку предприниматель способен обнулить платеж полностью, а взявший хотя бы одного наемного работника срезает максимум половину.

Деталь, ускользающая от многих: личные взносы засчитываются в вычет еще до того, как деньги ушли в бюджет, тогда как отчисления за персонал сначала надо реально заплатить.

У объекта «Доходы минус расходы» и общей системы принцип иной: суммы попадают в затраты, сокращая базу для расчета, но не сам итоговый платеж.

Разберем на цифрах. Квартальный аванс по упрощенке насчитали в 120 тысяч, отчислений за персонал набралось 68. Скинуть получится лишь половину от аванса, то есть 60 тысяч, столько же и останется перевести.

Сроки уплаты

Даты разные для каждого платежа, и это главный источник просрочек.

Чтобы налоговая правильно разнесла деньги с единого счета, до 25-го числа подают уведомление об исчисленных суммах. По травматизму уведомление не нужно: этот платеж в ЕНП не входит.

Считать взносы, следить за четырьмя отчетами и не путать даты платежей — работа, где ошибка стоит блокировки счета и штрафов. Бухгалтеры ДЕЛОМАКС берут это на себя: рассчитывают зарплату и взносы, проверяют право на льготный тариф, готовят и сдают всю отчетность, отвечают на требования инспекции. Полный контур закрывает бухгалтерское сопровождение, а кадровую часть ведет кадровый учет — от оформления приема до подготовки к проверке трудовой инспекции.

Источники

1. Налоговый кодекс РФ: ст. 420–422 — объект обложения и необлагаемые выплаты; ст. 425 и 427 — тарифы и льготы; ст. 224 и 226 — ставки и сроки по НДФЛ; ст. 430 — фиксированные взносы ИП; ст. 346.21 — уменьшение налога на УСН.
2. Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ — страхование от несчастных случаев.
3. Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705 — предельная база на 2026 год.
4. Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р — перечень приоритетных отраслей для льготного тарифа МСП.
5. Трудовой кодекс РФ, ст. 133 и 136 — МРОТ и периодичность выплаты зарплаты.