Предприниматель договорился с менеджером о зарплате сто тысяч и заложил эту сумму в бюджет. Через месяц оказалось, что сотрудник обходится дороже примерно на треть. Разница — страховые взносы, надбавка поверх оклада, которую платит не работник, а компания. В 2026 году она подросла у большинства малых фирм и впервые появилась там, где ее не было вовсе: у организаций без выручки и без единого работника. Разберемся, из чего складывается эта сумма, кому положены скидки и что грозит опоздавшим.
Вот чем плоха зарплата в конверте: формально такой сотрудник не застрахован ни по одному направлению. Стаж не идет, больничный не оплатят, пенсия не растет.
Что такое страховые взносы и какие они бывают
Логика простая. Государство обеспечивает работающим гражданам пенсию, лечение, больничные и защиту на случай травмы, а платит за это работодатель — из своих денег, сверх зарплаты. Ставка привязана к заработку: чем больше человек получает, тем больше уходит на его страхование.
Путать взносы с подоходным налогом не стоит. НДФЛ вычитают из зарплаты сотрудника, он видит его в расчетном листке. Взносы сотрудник не видит вообще — они не уменьшают его доход, но и не попадают к нему в карман.
Направлений всего четыре, и за каждым стоит конкретная гарантия:
- Обязательное пенсионное (ОПС) дает стаж и баллы, из которых потом сложится пенсия.
- Медицинское (ОМС) оплачивает прием у врача по полису.
- Социальное на случай болезни и материнства превращается в больничные, декретные и детские пособия.
- Страхование от несчастных случаев работает, если человек пострадал на производстве.
Первые три вида обязательных платежей собраны в единый тариф и уплачиваются в налоговую одной суммой. Так называются взносы и в отчетности — по видам страхования, а не по фондам. Четвертый, травматизм, остался отдельным и перечисляется в Социальный фонд России (СФР). Складывая минимальную ставку по нему с общим тарифом, бухгалтеры и получают привычные 30,2 %.
Про фонды спрашивают до сих пор, хотя картина изменилась. Отчисления в ПФР с зарплаты в прежнем виде не делают: Пенсионный фонд и ФСС объединились в Социальный фонд России, а ФФОМС взносы напрямую больше не получает.
Немного истории. Работодатели отчисляют деньги на пенсии работников с начала двухтысячных: сначала это был единый социальный налог, потом взносы в три разных фонда, затем сбор передали налоговой, а три года назад свели в один платеж. Сейчас работодатель сумму не делит: он перечисляет ее целиком, а дальше деньги распределяются без его участия. Львиная доля социальных отчислений, почти три четверти, идет на пенсии, около шестой части составляют медицинские взносы, остаток покрывает больничные и декретные. Какой именно процент приходится на каждое направление, для расчета неважно — платеж все равно один.
Я проконсультирую вас и отвечу на все ваши вопросы.
Это бесплатно и ни к чему не обязывает
Кто и за кого платит взносы
Плательщиков две группы: работодатели и предприниматели, которые платят сами за себя. Владелец компании обычно попадает в обе. Со штатом все прозрачно, вопросы начинаются с внештатниками.
- Штатные сотрудники. Соцвзносы начисляются на заработную плату и другие выплаты по трудовым договорам сразу по четырем направлениям.
- Физлицо по договору подряда. Дизайнер без всякого статуса для бюджета почти тот же сотрудник: платят на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а травматизм добавляется, только если это записали в договоре.
- Самозанятый или ИП. Тот же дизайнер, оформивший статус, рассчитывается с государством сам — заказчику платить нечего.
Именно здесь чаще всего попадаются. Самозанятый исполнитель, который трудится по графику компании, получает одинаковую сумму каждый месяц и не выдает чеков, для инспектора выглядит замаскированным сотрудником. Итог предсказуем: взносы доначислят за весь период вместе со штрафом и пенями.
Предприниматель платит за себя независимо от того, был ли доход. Даже если бизнес весь год простоял, фиксированный платеж — около пятидесяти семи тысяч рублей — внести придется до конца декабря. Заработал больше трехсот тысяч — сверху идет процент с превышения, но не бесконечно: у этой добавки есть потолок. На больничные ИП рассчитывать не может, взносы на социальное страхование он за себя не платит.
Что облагается взносами и какие выплаты освобождены
База считается по каждому человеку отдельно и копится с января нарастающим итогом. Внутрь попадает все, что относится к оплате труда: оклад, премии, отпускные, компенсация за неиспользованный отпуск. Рассчитались с сотрудником продукцией вместо денег — стоимость тоже войдет в базу.
Но часть выплат налоговый кодекс освобождает, и на этом законно экономят.
Отдельная категория — деньги вне трудовых отношений, которые вообще не считаются объектом обложения: дивиденды учредителю, арендная плата за его машину, подарок на юбилей. Последнее работает, пока подарок не превратился в замаскированную премию: дарите ежемесячно и по выработке — проверяющие увидят оплату труда.
Оплата лечения или учебы ребенка сотрудника, перечисленная прямо в клинику или вуз, взносами не облагается: договора с этим ребенком у компании нет.
Тарифы и предельная база
Базовая ставка — 30 %. Считайте, что каждый работник обходится почти на треть дороже своего оклада, и вы не сильно ошибетесь.
Действует она не бесконечно. Как только выплаты человеку с начала года переваливают за предельную величину, установленную правительством, ставка падает вдвое — примерно до пятнадцати процентов. Планку пересматривают каждый год, и в 2026-м она подобралась к трем миллионам рублей на сотрудника.
Для большинства компаний эта граница теоретическая. Чтобы дойти до нее, нужно платить человеку больше четверти миллиона в месяц. Менеджер со ста тысячами не доберется никогда, а вот арт-директор с окладом втрое выше перешагнет порог ближе к концу года — и с этого момента компания станет платить за него заметно меньше.
К травматизму это правило не относится. Предельной базы для него не существует, сумма отчисляется со всех выплат, сколько бы человек ни заработал.
Пониженные тарифы
Скидки прописаны в налоговом кодексе, и подходить к ним нужно внимательно. Если компания подпадает под условия льготы, применять пониженную ставку она обязана. Это не право выбора: отказаться в пользу общего тарифа нельзя, Минфин высказывался об этом прямо.
Прежде хватало самого факта попадания в реестр малого и среднего предпринимательства. С января льготу оставили трем категориям.
- Приоритетные отрасли из правительственного перечня — производство, обработка, транспорт, электроника. Мало числиться в списке по коду деятельности, нужно, чтобы именно она приносила не меньше семидесяти процентов выручки.
- Общественное питание — кафе и рестораны получили право на пониженный тариф отдельным основанием, вне перечня.
- Обрабатывающие производства — им достался самый мягкий тариф из возможных.
Малый и средний бизнес
Здесь произошло главное изменение года, и для многих оно болезненное. Схема работала так: с части зарплаты в пределах полутора минималок платили по общей ставке, все остальное облагалось вдвое мягче. Пользовались этим почти все — от кофеен до строительных бригад.
Розница, стройка, услуги, реклама, консалтинг — все они перешли на общую ставку. В деньгах разница выглядит так: сотрудник с окладом девяносто тысяч обходился компании примерно в восемнадцать с половиной тысяч взносов ежемесячно, теперь — в двадцать семь. Около ста тысяч дополнительных расходов за год, и это с одного человека.
Есть и ловушка для тех, кто льготу сохранил. Просела доля профильной выручки или сменился основной код — пересчитывать взносы придется по общей ставке с начала года, а не с момента, когда условия перестали выполняться.
Отдельного разговора заслуживает механика расчета при льготном тарифе, потому что выплаты делятся на две части и каждая живет по своим правилам. Часть в пределах полутора минималок облагается по общей ставке, а после перехода через предельную базу падает до 15,1 процента. А вот на все, что сверх полутора минималок, пониженный тариф действует всегда, независимо от того, перешагнули выплаты предельную базу или нет.
ИТ-компании и радиоэлектроника
Разработчикам ставку подняли примерно вдвое, хотя она все равно осталась ниже общей. Условия льготы прежние: аккредитация в Минцифры и подавляющая доля дохода от профильной деятельности.
Радиоэлектронной промышленности, наоборот, сделали послабление. Выплаты сверх предельной базы у них теперь вообще не облагаются.
Особая ситуация у автоматизированной упрощенки. На этом режиме взносы за сотрудников в налоговую не платят совсем — тарифы обнулены, а взамен государство берет повышенный процент с самого дохода компании.
Взносы на травматизм
Эти отчисления живут по своим правилам. Их считают отдельно, платят напрямую в Социальный фонд, и зависят они не от размера зарплаты, а от того, чем компания занимается.
Все виды деятельности разнесены по классам профессионального риска — от самых безобидных до откровенно опасных.
Надбавку, в отличие от скидки, фонд назначает сам и разрешения не спрашивает.
Взносы за руководителя
Тот случай, когда нововведение бьет по компаниям, которые вообще ничего не делают.
Раньше единственный учредитель мог руководить своей фирмой бесплатно, без трудового договора, и никаких взносов не возникало. Спящее ООО стоило владельцу только услуг бухгалтера за нулевую отчетность.
С 2026 года база для взносов за директора не может быть меньше минимального размера оплаты труда. Даже если руководитель не получает ничего, оформлен на четверть ставки или весь месяц провел в отпуске за свой счет, считать взносы придется от минималки. Обязанность включается с того момента, как сведения о директоре попали в реестр, и наличие трудового договора роли не играет.
В деньгах выходит чуть больше восьми тысяч рублей в месяц, под сотню тысяч за год. Для действующего бизнеса сумма незаметная, для пустой фирмы — расход на ровном месте. Вариантов действий три:
- Начать работать. Взносы перестанут быть расходом на пустом месте.
- Перейти на автоматизированную упрощенку. Тарифы на этом режиме обнулены.
- Закрыть компанию. Если возвращаться к деятельности не планируете.
Некоммерческих организаций правило не коснулось: председателям садовых товариществ и ТСЖ без выплат взносы не начисляют.
Как рассчитать взносы: пример
Порядок расчёта:
- Берут базу с начала года. Все облагаемые выплаты сотруднику нарастающим итогом с января.
- Умножают на тариф. Общий, пониженный или нулевой — смотря под какую категорию подпадает компания.
- Вычитают начисленное за предыдущие месяцы. Разница и есть платеж текущего месяца.
Считать нарастающим итогом нужно ровно для того, чтобы система сама поймала переход через предельную базу: как только накопленная сумма ее перешагнет, процент упадет автоматически, без всяких напоминаний. Из чего состоят начисления за месяц, видно в расчетном регистре — суммы там идут отдельно по каждому сотруднику.
Возьмем небольшую студию: директор без зарплаты и менеджер на сто тысяч, деятельность безопасная, класс риска минимальный.
В феврале база удвоится, но январские начисления вычтут, и платеж выйдет тем же. Так пойдет весь год: до предельной базы менеджер не дотянет.
Полезно сравнить с альтернативой. Окажись студия в перечне приоритетных отраслей, за того же менеджера платили бы примерно двадцать одну тысячу вместо тридцати. Девять тысяч экономии ежемесячно с одного сотрудника — за год набегает больше ста тысяч.
Сроки и порядок уплаты
Куда перечисляются страховые взносы, зависит от их вида. Адресов два, и путать их нельзя.
Деньги на едином счете лежат общей суммой, и налоговая не знает, какая часть относится к взносам. Чтобы платеж разнесли правильно, до двадцать пятого числа подают уведомление об исчисленных суммах. В последний месяц квартала его не требуется — цифры придут из квартального расчета. С осени 2026 года уведомление разрешили оформлять сразу на несколько месяцев вперед, и это заметно разгружает бухгалтерию.
Обособленное подразделение платит за своих людей самостоятельно, но только когда у него есть собственный расчетный счет и оно само начисляет зарплату. Без этого взносы перечисляет головной офис.
Отчетность и ответственность за неуплату
Отчетных форм три, и уходят они в две разные инстанции.
- Расчет по страховым взносам. В налоговую, ежеквартально, до двадцать пятого числа.
- Персонифицированные сведения по каждому сотруднику. В налоговую, ежемесячно, тоже до двадцать пятого.
- Отчет по травматизму. В Социальный фонд, ежеквартально. Плательщики автоматизированной упрощенки эту часть не заполняют: фонд начисляет им взносы сам.
Компаниям, где работает больше десяти человек, бумажный вариант закрыт — только электронно.
Цена невнимательности складывается из нескольких санкций. За просрочку платежа набегают пени. За неуплату или заниженную базу штрафуют на пятую часть недоимки, а если инспекторы докажут умысел — вдвое больше. Опоздание с расчетом стоит процента от суммы взносов за каждый месяц задержки, отдельный штраф прилетает лично руководителю. Забытые персонифицированные сведения обойдутся дешевле, но неприятность добавят. При крупных суммах недоимки разговор уходит в уголовную плоскость.
Держать в голове сроки, тарифы и переходы через предельную базу — работа, где невнимательность обходится в десятки тысяч. Специалисты ДЕЛОМАКС снимают ее с собственника: бухгалтерское сопровождение закрывает расчет зарплаты и страховых взносов, всю отчетность в налоговую и фонд, сверки и ответы на требования. Если нужен только кадровый блок, ведем кадровый учет — от приема сотрудника до увольнения и подготовки к проверке трудовой инспекции.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, глава 34: ст. 420–422 — объект и необлагаемые выплаты; ст. 421 — база и МРОТ по руководителю; ст. 425 и 427 — тарифы и льготы; ст. 431 — расчёт и уплата.
- Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ — страхование от несчастных случаев.
- Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705 — предельная база на 2026 год.
- Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 № 1729 — фиксированный взнос на травматизм при АУСН.
- Распоряжения Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р и от 11.12.2024 № 3689-р — перечни приоритетных и обрабатывающих отраслей.
Я проконсультирую вас и отвечу на все ваши вопросы.
Это бесплатно и ни к чему не обязывает