Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) — одна из самых популярных форм ведения бизнеса в Казахстане. Такая форма организации подходит как для малого, так и для среднего бизнеса, а в некоторых случаях используется даже крупными компаниями. У ТОО есть множество преимуществ: гибкость управления, ограничение ответственности участников, упрощенный документооборот. Но наряду с этим каждая такая организация обязана строго соблюдать требования налогового законодательства и своевременно исполнять свои фискальные обязательства.
Этот материал поможет разобраться, какие налоги платит ТОО, как правильно выбрать налоговый режим, что учесть при регистрации, какие риски несет игнорирование отчетности, и как избежать ошибок, способных привести к серьезным штрафам.
Какие налоговые режимы возможны для ТОО
В Казахстане товарищества с ограниченной ответственностью могут работать в рамках нескольких систем налогообложения. Правильный выбор режима влияет не только на размер налоговых выплат, но и на объём отчётности, требования к бухучёту и возможность применения вычетов. Ниже рассмотрим основные варианты, доступные компаниям, зарегистрированным в РК.
Общеустановленный режим (ОУР)
Это базовая система налогообложения, применяемая по умолчанию. Она чаще всего используется средними и крупными компаниями, а также организациями, работающими с государственными заказами, экспортом и НДС.
Налоги, которые платят компании ТОО на ОУР:
- Корпоративный подоходный налог (КПН) — 20% от прибыли, подлежащей налогообложению.
- НДС — 12%, обязательный при обороте свыше 20 000 МРП, а также при добровольной регистрации.
- Социальный налог — 11% от фонда оплаты труда (ФОТ).
- Обязательные пенсионные и социальные взносы:
- ОПВ — 10% от заработка сотрудника;
- СО — 3,5%;
- ОСМС — 2%;
- ВОСМС (от работодателя) — 3%.
- Налог на имущество, транспорт и землю — при наличии соответствующих активов.
ОУР требует ведения полноценного учета, составления бухгалтерской и налоговой отчетности. Этот режим подразумевает более высокую налоговую нагрузку, но и больше возможностей для оптимизации через расходы и вычеты.
Упрощенная декларация (УСН)
ТОО на упрощенке работает по особому порядку, доступному для субъектов малого и микробизнеса. Ключевое требование — годовой доход не должен превышать 24 038 минимальных расчётных показателей, а доля участия других юридических лиц — не более 25%.
Налоги, которые платят на упрощенке:
- Единый — 3% от общего дохода;
- При расчетах только в безналичной форме — ставка снижается до 1,5%;
- Социальный, если есть наемные сотрудники;
- Взносы с ФОТ — такие же, как при ОУР: ОПВ, СО, ОСМС, ВОСМС.
Режим отличается сниженной налоговой нагрузкой и упрощенной отчетностью. Подходит для торговых, сервисных, IT-компаний и предпринимателей, работающих с физлицами.
Специальные налоговые режимы (СНР)
Для некоторых категорий ТОО (например, в сфере сельского хозяйства, производства, соцуслуг) предусмотрены особые режимы налогообложения. Они включают:
- пониженные ставки КПН;
- освобождение от части налогов на имущество или землю;
- особые условия по НДС.
Применение СНР требует документального подтверждения вида деятельности и соблюдения критериев.
Какие налоги нужно платить при наличии сотрудников
Если в ТОО работают наемные работники, компания обязана исполнять целый ряд обязательств по отношению к государству и сотрудникам:
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — 10% удерживается из зарплаты работника.
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — также удерживаются из заработной платы (10%).
- Социальные отчисления (СО) — 5% платит работодатель.
- ОСМС и ВОСМС — 2% и 3% соответственно.
- Социальный налог — 9,5% от ФОТ, платит работодатель.
Налоги и отчисления с ФОТ — одна из самых значимых статей расходов ТОО. Нарушение сроков или сумм приводит к начислению пеней, штрафов и блокировке расчетного счета.
Какую отчетность сдает ТОО в Казахстане
В зависимости от выбранного режима налогообложения, компания обязана предоставлять отчеты в налоговые органы.
- Декларации по КПН — ежегодно.
- НДС — ежеквартально, если компания зарегистрирована как плательщик.
- Упрощенная декларация (форма 910.00) — дважды в год.
- Отчетность по заработной плате и взносам (форма 200.00).
- Сведения по сотрудникам и стажу — в ПФР.
- Статистическая отчетность — при необходимости.
Сдача отчетности осуществляется через электронные сервисы КГД или лицензированные программы (например, 1С:Бухгалтерия). За несвоевременную подачу или ошибки — штрафы от 10 до 500 МРП в зависимости от статьи.
Как платить налоги: пошаговая инструкция
Чтобы избежать проблем, важно не только знать, какие налоги платит ТОО, но и понимать, как их правильно перечислить:
- Подготовить платежные поручения. С учетом правильных КБК, ИИК и получателя.
- Подать отчетность — до наступления установленного срока.
- Оплатить налоги — строго в указанные в кодексе сроки.
Для удобства рекомендуется использовать личный кабинет налогоплательщика, систему Egov или банковские приложения, интегрированные с КГД.
Что выбрать: УСН или ОУР?
Выбор налогового режима — стратегически важное решение. Оно должно основываться на анализе следующих факторов:
- годовой доход;
- количество работников;
- наличие расходов, подлежащих вычету;
- работа с НДС или экспортом;
- перспективы роста.
Упрощенка — это отличное решение на старте: меньше отчетности, меньше налогов. Но при увеличении оборота, выходе на крупные рынки и работе с юрлицами целесообразен переход на ОУР.
Часто задаваемые вопросы
Ключевые критерии:
- годовой доход до 24 038 МРП (на 2025 год 1 МРП = 3 932 тенге, то есть лимит ≈ 94,6 млн тенге);
- не более 30 сотрудников;
- доля участия других юридических лиц — не более 25%;
- отсутствие задолженности перед бюджетом.
Если все условия соблюдаются, можно подать заявление и перейти на УСН.
Если в ТОО нет сотрудников, организация освобождается от уплаты взносов с ФОТ, но остаются:
- КПН или единый налог (в зависимости от режима);
- НДС (если зарегистрированы);
- налог на имущество и транспорт (при наличии);
- статистическая и налоговая отчетность.
Если остались вопросы — специалисты «ДЕЛОМАКС» проконсультируют и подскажут, какие налоги нужно платить, какую систему выбрать, и как избежать ошибок уже на старте.
Итоги и рекомендации
Любая компания, зарегистрированная как ТОО в Казахстане, обязана соблюдать налоговое законодательство, своевременно сдавать отчетность и платить налоги. От правильного выбора режима налогообложения зависит не только сумма выплат, но и правовая безопасность бизнеса.
Игнорирование налогов, ошибка в отчетности, просрочка по взносам — все это грозит штрафами, пенями и блокировкой операций. Чтобы этого не случилось, доверьте сопровождение профессионалам.
Компания «ДЕЛОМАКС» оказывает бухгалтерские услуги для бизнеса в Казахстане. Мы:
- Поможем выбрать оптимальный режим;
- Возьмем на себя все расчеты и отчеты;
- Обеспечим точность, прозрачность и безопасность;
- Работает с ТОО на всех системах налогообложения.
Оставьте заявку и специалисты «ДЕЛОМАКС» расскажут, какие налоги платить, какую отчетность сдавать и как избежать проблем с налоговой в 2025 году.