Валютный контроль: правила для юридических лиц, от какой суммы и какие операции
Алина П.· руководитель бухгалтерской группы
Разберем, как устроен валютный контроль в 2026 году, какие пороги действуют после поправок Банка России и сколько стоит ошибка. Отдельно покажем, на чем компании чаще всего спотыкаются, когда банк проверяет валютные операции.
Что такое валютный контроль и кто его проводит
Правила задает Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Органами валютного контроля закон называет Банк России и уполномоченные Правительством ведомства. Агентами по статье 22 закона выступают уполномоченные банки, налоговая служба и таможня.
На практике почти всю работу с компанией ведет обслуживающий банк. Он присваивает уникальный номер договору, ведет ведомость банковского контроля, проверяет документы и сообщает о нарушениях в налоговую инспекцию. Порядок взаимодействия описан в Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И. Валютный контроль в банке строится на сведениях, которые компания передает сама: код вида операции, договор и первичные документы.
Какие операции подлежат валютному контролю
Резидентами считаются все российские юридические лица, в том числе работающие только на внутреннем рынке. Под валютный контроль попадают их расчеты с нерезидентами в любой валюте, включая рубли. Расчеты в рублях стали основными для многих импортеров, но от проверок банка они не освобождают. Валютному контролю подлежат и авансы, и возврат переплаты, и неустойка по договору с иностранной компанией, если деньги идут через счет резидента.
Типичные валютные операции компании:
- оплата импорта товаров, работ и услуг, которые продают иностранные поставщики;
- получение экспортной выручки от покупателя за рубежом;
- выдача и получение займов с участием нерезидентов;
- зачисление и списание средств по счетам в зарубежных банках;
- покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем рынке.
Между собой резиденты в иностранной валюте рассчитываться в общем случае не могут. Статья 9 закона разрешает такие валютные операции только в перечисленных случаях. Например, это расчеты по договорам транспортной экспедиции и оплата отдельных услуг, связанных с экспортом. Нарушение запрета наказывается штрафом от суммы платежа, поэтому каждую подобную сделку стоит сверять с перечнем заранее.
Порог суммы: когда контракт ставят на учет
| Обязательства по договору | Что требует банк |
|---|---|
| До 1 млн рублей включительно | Подтверждающие документы можно не подавать |
| Больше 1 млн, но ниже порога учета | Документы по каждой операции |
| Импорт и займы от 3 млн рублей | Постановка на учет, УНК, ведомость |
| Экспорт от 10 млн рублей | Постановка на учет, УНК, ведомость |
Как поставить контракт на учет в банке
Компания передает в банк контракт или выписку из него с данными для ведомости: стороны, валюта, цена, дата завершения расчетов. Банк проверяет сведения, присваивает уникальный номер контракта (УНК) и сообщает его клиенту не позднее одного рабочего дня.
Срок зависит от того, какое событие наступает первым. Постановка контракта на учет нужна до подачи распоряжения на списание денег. Если первой пришла выручка, у компании 15 рабочих дней после зачисления. Когда товар ввезли до оплаты, договор регистрируют не позднее подачи декларации на товары. Для расчетов через зарубежный счет дают 30 рабочих дней после окончания месяца операции.
Когда ставить контракт на учет не нужно
Регистрация не требуется, если импорт или заем меньше 3 млн рублей, а экспорт меньше 10 млн. Обязанность подавать документы по операциям дороже 1 млн рублей при этом сохраняется. Такой договор все равно стоит вести в реестре сделок с общей суммой обязательств: при допсоглашении сразу видно, не пересечен ли порог.
С учета контракт снимают после исполнения всех обязательств, при переводе в другой банк или уступке требования. Банк делает это сам через 90 календарных дней после даты завершения обязательств, указанной в ведомости.
Как поставить на учет контракт без указанной суммы или без договора
Рамочные договоры без фиксированной цены регистрируют в момент, когда расчеты или стоимость ввезенного товара нарастающим итогом достигают порога. Для разовой поставки по счету-оферте основанием служит сам инвойс с реквизитами сторон.
Какие документы нужны банку
Комплект собирают под конкретную операцию. Обычно банк просит такие бумаги:
- контракт с нерезидентом и все дополнительные соглашения;
- инвойсы, акты, товарные накладные, транспортные документы;
- справку о подтверждающих документах, если договор стоит на учете;
- по займам график погашения и сведения о процентах.
Декларацию на товары прикладывать не нужно: банк получает ее данные от таможни. По статье 23 закона банк вправе запросить дополнительные бумаги, срок для ответа не может быть короче семи рабочих дней. Перевод с иностранного языка нужен не всегда, многие банки принимают ключевые реквизиты на русском.
Если сделка оформлена через агента или комиссионера, банк дополнительно просит агентский договор и отчет агента. Без них валютный контроль платежа в пользу третьего лица затянется, а банк вправе отказать в проведении операции.
Сроки прохождения валютного контроля
При зачислении иностранной валюты на транзитный счет документы и код операции подают не позднее 15 рабочих дней. При списании их передают вместе с платежным поручением. Банк отражает операцию в учете не позднее двух рабочих дней после получения документов. Сроки валютного контроля считают в рабочих днях. Январские и майские праздники их заметно сдвигают, поэтому даты по каждому договору удобнее вести в своем календаре.
Опоздание со справкой даже на день дает валютный штраф по ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП: от 5 до 15 тыс. рублей для компании. Пока пакет не собран, валюта остается на транзитном счете, а платеж поставщику банк вправе задержать.
Ошибок три. Расхождение дат и цен между контрактом и инвойсом. Пропуск 15 рабочих дней после зачисления. И допсоглашение, которое подняло цену выше порога, а договор при этом так и не поставили на учет, хотя банк по ведомости видит каждую такую сделку.
Репатриация валютной выручки
Статья 19 закона 173-ФЗ обязывает резидента в сроки по договору получить оплату за экспорт и вернуть деньги, уплаченные иностранной стороне за непоставленный товар. С 2022 года эта обязанность смягчена указами Президента. Указ от 08.08.2022 № 529 позволил юрлицам не зачислять валюту по внешнеторговым договорам и займам на счета в российских банках. Выручку можно получать и на собственный зарубежный счет.
Для крупнейших экспортеров из перечня по указу от 11.10.2023 № 771 действовала обязательная продажа валюты. Постановлением Правительства от 14.08.2025 № 1210 норматив снижен до нуля. Срок указа истек 30 апреля 2026 года, и обязательной продажи у экспортеров сейчас нет.
Валютная выручка мелких и средних экспортеров под эти нормативы не подпадала. Возврат аванса за непоставленный товар по-прежнему остается риском. Если контракт сорван, а деньги от нерезидента не вернулись в срок, банк в рамках валютного контроля отразит нарушение в ведомости. Поэтому в договоре стоит прописывать конкретную дату возврата предоплаты.
Отчетность и справки о подтверждающих документах
Справку о подтверждающих документах подают по договорам на учете не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором оформлены акты или накладные. Справку можно поручить заполнить банку, если передать ему акты, накладные и другие первичные документы по исполнению договора. Тогда банк сам переносит данные в ведомость, а компания отвечает только за полноту и сроки передачи бумаг.
Отдельный блок связан со счетами за границей. Об открытии счета уведомляют налоговую в течение месяца. Отчет о движении средств организации сдают ежеквартально, в течение 30 рабочих дней по окончании отчетного квартала. Такой срок действует с 1 апреля 2026 года после изменений, внесенных Постановлением Правительства от 24.03.2026 № 305. За III квартал 2026 года такой отчет нужен до 12 ноября.
Штрафы за нарушение валютного законодательства
Санкции установлены статьей 15.25 КоАП. Срок давности по таким делам составляет два года, поэтому ошибки прошлых периодов всплывают при проверках. За незаконные валютные операции и просрочки протокол составляют на организацию и отдельно на должностное лицо, обычно на директора или главного бухгалтера.
| Нарушение | Штраф для организации |
|---|---|
| Незаконная валютная операция, ч. 1 | 20–40% от операции |
| Незачисление средств в срок, ч. 4 | 1/150 ключевой ставки за день или процент |
| Непредставление форм учета, ч. 6 | 40–50 тыс. рублей |
| Просрочка до 10 дней, ч. 6.1 | 5–15 тыс. рублей |
| Просрочка 10–30 дней, ч. 6.2 | 20–30 тыс. рублей |
| Просрочка больше 30 дней, ч. 6.3 | 40–50 тыс. рублей |
| Повторное нарушение, ч. 6.4 | 120–150 тыс. рублей |
При незачислении процент составляет от 5 до 30% не полученных денег по договорам в иностранной валюте и от 3 до 5% по рублевым. За ряд нарушений вместо штрафа возможно предупреждение.
Что изменилось в валютном контроле в 2026 году
Для большинства импортеров валютный контроль в 2026 году изменился мало. Главное изменение 2026 года внесло Указание Банка России от 31.03.2026 № 7333-У. Оно вступило в силу 4 июля 2026 года и поправило Инструкцию 181-И. Пороги 3 и 10 млн рублей остались прежними, поменялись детали:
- расчеты по контракту на учете разрешено вести через свой счет в иностранной организации финансового рынка, например на бирже;
- в ведомости банковского контроля появился раздел о третьих лицах с наименованием и ИНН;
- резидент отчитывается и о наличных расчетах с нерезидентом через третье лицо;
- при вывозе драгоценных металлов по договору справку подают в течение 15 рабочих дней после конца месяца;
- банк сам отражает операции по счетам нерезидентов в иностранной валюте.
Законом от 04.08.2026 № 283-ФЗ статья 19 дополнена частью 9. Правительство по согласованию с ЦБ может ввести требование о репатриации цифровой валюты. Нормативов для цифровой валюты пока нет, и обычные валютные расчеты компаний эта норма не затрагивает.
Подготовку пакетов для банка, контроль сроков справок и отчетов по зарубежным счетам ДЕЛОМАКС берет на себя в рамках услуги бухгалтерского сопровождения. Если компания только выходит на внешний рынок, юристы направления международный бизнес проверят договор с иностранным партнером до подписания.
